Fezlekelerde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar firma soruşturmalarında ortakların tamımının ifadesinin alınması ve incelenmesi, beyan harici eşya tespitinde para transferi ve ödemelerin de arıştırılması

T.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI Gümrükler Muhafaza Genel Müdürlüğü Sayı :68326374-300 Konu :Fezlekelerde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar Hk. 29.04.2019 / 43895923 yazıda dolaylı temsilci ile ilgili açıklama yapılmıştır. 10.01.2017 / 1690865 DAĞITIM YERLERİNE Gümrük ve Ticaret Başmüfettişleri Hakan ATAY ve Esat Burak ERÇETİN tarafından düzenlenen 06.09.2016 tarihli ve 092-A/08 sayılı Cevaplı Raporda yer verilen tespitler şu şekildedir: 1- Kaçakçılık ve İstihbarat Müdürlükleri tarafından Türk Ceza Kanunu ve 5607 sayılı Kaçakçılıkla Mücadele Kanunu hükümleri uyarınca hazırlanan fezlekelerde olayların eksiksiz olarak tüm yönleriyle değerlendirilmesi önem arz etmekte; bu itibarla, kaçakçılık olaylarına karıştıkları tespit edilen/şüphelenilen gümrük müşavirleri ile ilgili olarak Savcılığa suç duyurusunda bulunulmasının yanı sıra söz konusu kişiler hakkında disiplin mevzuatı ve diğer yönlerden işlem yapılmasını teminen Bölge Müdürlüğüne ve ilgili Gümrük Müdürlüğüne bilgi verilmesi gerekmektedir. Söz konusu bildirimin yapılmaması, ilgili gümrük müşavirleri hakkında disiplin ve diğer yönlerden bir işlem yapılmamasına neden olmaktadır. Benzer şekilde sahte KKDF dekontlarına ilişkin olarak tahsil edilmeyen KKDF'lerin tahsil edilerek hazineye gelir olarak kaydedilebilmesi için Bölge Müdürlüğüne ve ilgili Gümrük Müdürlüğüne bilgi verilmesi gerekmektedir. 2- Kaçak olay dosyaları hazırlanırken dosyalarda adı geçen firmada temsil ve ilzama yetkili kişilerin tamamının bilgisine başvurulup ilgili kişilerin tamamı hakkında Türk Ceza Kanunu ve 5607 sayılı Kaçakçılıkla Mücadele Kanunu uyarınca ilgili Savcılığa suç duyurusunda bulunulması, suçun 5607 sayılı Kaçakçılıkla Mücadele Kanununun 4 üncü maddesinde yer alan nitelikli haller kapsamına girmesi durumunda cezanın artacak olması ve olayın sorumlularının tam olarak ortaya konulabilmesi açısından önem arz etmektedir. Bu açıdan, gerek limited şirketlerde gerekse anonim şirketlerde şirket ortaklarının birden fazla olması durumunda olayla ilgili olup olmadıklarının ayrıntılı şekilde araştırılması ve sonucuna göre işlem yapılması gerekmektedir. 3- Beyan harici çıkan eşyalara ilişkin olarak düzenlenen fezlekelerde; hakkında suç duyusunda bulunulan firma yetkililerince beyan harici çıkan eşyanın gönderici firma tarafından yanlışlıkla gönderildiği şeklinde açıklama yapılması durumunda, serbest dolaşıma giriş beyannamelerinde ödeme şekli peşin gösterilen işlemlerde beyan harici çıkan eşyanın veya yanlış gönderildiği belirtilen eşyanın bedelinin transfer edilip edilmediği veya fazla transfer olup olmadığı, beyan harici çıkan eşyanın taşınmasına ilişkin taşıyıcı firmalar nezdinde bu eşyanın taşınıp taşınmadığı veya bu eşyanın taşıma belgelerinde nasıl ve ne şekilde belirtildiği yönünde detaylı bir araştırma ve inceleme yapılması önem arz etmektedir. Bu kapsamda; Kaçakçılık ve İstihbarat Müdürlükleri personeli tarafından hazırlanan kaçak olay dosyaları ve fezlekelerde söz konusu tespitlere dikkat edilmesi hususunda; Bilgi ve gereğini rica ederim. Hasan Oktay DUYGUN Bakan a. Daire Başkanı DAĞITIM: Tüm Gümrük ve Ticaret Bölge Müdürlükleri