Satışı yapılan eşya ve taşıtların satış bedelinin hesabının TSY de yer alan satış bedeli hesaplama formu ile yapılması

T.C. TİCARET BAKANLIĞI Risk Yönetimi, Tasfiye ve Döner Sermaye Genel Müdürlüğü Sayı :E-30157710-380.99 Konu :Tasfiye Yönetim Sistemi-Satış Bedeli Hesaplama Formu 14.12.2020 / 59766703 DAĞITIM YERLERİNE İlgi :27/08/2013 tarihli ve 977/2216 sayılı yazı. (Mülga) Tasfiye Hizmetleri Genel Müdürlüğünün ilgide kayıtlı yazısında; Tasfiye İşletme Müdürlüklerince satışı gerçekleştirilen eşya ve taşıtların bedellerine ilişkin hesaplamalarda, mezkur yazı ekinde gönderilen ve 25.06.2013 tarihli 28688 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Tasfiye Yönetmeliği doğrultusunda düzenlenen Satış Bedeli Hesaplama Formunun kullanılması gerektiği talimatlandırılmıştır. Tasfiye Yönetim Sisteminin (TYS) geliştirilmesine yönelik çalışmalar kapsamında, anılan formun TYS üzerinden doldurulabilmesine imkan tanınmıştır. Bu kapsamda, söz konusu formun kullanılmasına yönelik kilavuz ekte iletilmekte olup Tasfiye Yönetmeliği uyarınca Tasfiye İşletme Müdürlüklerince satışı gerçekleştirilen eşya ve taşıtların satış bedelinin hesaplanmasına ilişkin işlemlerin, TYS üzerinde yer alan satış bedeli hesaplama formu üzerinden gerçekleştirilmesi, uygulamanın izlenilerek hesaplamalarda ya da Sistemin işleyişinde sorun yaşanması halinde ivedilikle iletilmesi hususunda gereğini rica ederim. Jale ARSLAN Bakan a. Genel Müdür V. EKLER: 1) Yazı ve eki örneği 2) Kılavuz DAĞITIM: Tüm Gümrük ve Dış Ticaret Bölge Müdürlükleri ÖRNEK EKRAN SATIŞ BEDELİ HESAPLAMA FORMU RENK: GİRİLMESİ ZORUNLU ALAN RENK: OTOMATİK OLARAK HESAPLAR İstetme Adı: İhale/Özel Yolla Tasfiye Tarihi: xx.yy.201z Satış Kağıdı/Onay Numarası: 21 Alıcının Emanete Alınacak Tutarın Hak Sahibi Adı xxxxx Adı Zzzzzzz Soyadı yyyyy Soyadı Mmmmm T.C Kimlik/Vergi Numarası No 12345676901 T.C Kimlik/Vergi Numarası No 111111111 Açık Adresi YENİMAHALLE/ ANKARA Adresi hhhhhhhhhh EŞYA/ARAÇ BULUNDUĞU YER: (İB) İHALE/ÖZEL YOLLA TASFİYE BEDELİ (TL) 10.080,00 OTOMATİK HESAPLANAN ALAN (TL) GİRİLECEK ORAN/MİKTAR ALANI 1 KDV 1.525,42 KDV (%) 0,18 2 ÖTV 1.640.24 ÖTV(%) 6,24 3 BANDROL 0,00 BANDROL (%) 0,600 4 SATIŞ BEDELİ 6.834.34 ARDİYE (%) 0,15 5 ARDİYE 1.025.15 GÜMRÜK VERGİSİ % 0,10 6/a GÜMRÜK VERGİSİ 683,43 ANTİ DAMPİNG VERGİSİ % 0,08 6/b ANTİ DAMPİNG VERGİSİ 546,75 EK MALİ YÜKÜM. VERGİSİ % 0,05 6/c EK MALİ YÜKÜMLÜLÜK VERGİSİ 341,72 "DİĞER DIŞ TİCARET VERGİSİ 0,01 6/d DİĞER DIŞ TİCARET VERGİSİ 68,34 SATIŞ MASRAFI (%) 0,50 7 SATIŞ MASRAFI (Döner Sermaye Gelir Kaydedilecek) 3.417,17 PARA CEZASI (TL) 300,00 8 PARA CEZASI 300,00 9/a HAK SAHİBİ ADINA EMANETE ALINACAK 2.023,68 DAMGA VERGİSİ (S.P.)(%) 0,00948 9/b DÖNER SERMAYEYE GELİR KAYDEDİLECEK 0,00 DAMGA VERGİSİ (K.P.) (%) 0,00569 10 DAMGA VERGİSİ (SÖZLEŞME PULU) 64,79 GİRİLECEK MİKTAR 11 DAMGA VERGİSİ (KARAR PULU) 38,89 MAKTU VERGİ VE MALİ YÜKLER (TL) 100 12 DAMGA VERGİSİNİN ÖTVSİ 24,88 ÖTV'Sİ 24,00 13 DAMGA VERGİSİNİN KDVSİ 23,14 KDV'Sİ 22,32 GİRİLECEK MİKTAR GENEL TOPLAM (İB+SP+KP+KP'nin ÖTV'si + KP'nin KDV'si) 10.151,70 " MAKTU ÖTV TUTARI (TL) 100,00 İHALE ANINDA TAHSİL EDİLECEK (10+11+12+13) 151,70 MAKTU ÖTV'NİN KDV'Sİ 18,00 NOTLAR: - Renkli alanlar veri girilmesi gereken zorunlu alanlardır. - GİRİLECEK ORAN/MİKTAR ALANI bölümünde hesaplanmaması gereken kalemlere ilişkin oran 0 (sıfır) olarak girilmelidir. - Devlet malı olan eşya ile diğer bedeli döner sermayeye gelir kaydedilecek eşya satışında (9/b) "Emanete Alınacak Tutarın Hak Sahibi" bölümü boş bırakılacaktır (doldurulması halinde ise tablodaki (9/a) satırına tutar gelmekte ve hak sahibi adına emanete alınmasını gerektirmektedir). * Tespit ve Tahakkuk Belgesinde yüzde (%) oranı olarak belirtilen gümrük vergisi, anti damping vergisi, ek mali yükümlülük vergisi, diğer dış ticaret vergisi oranlan yazılacak, olmayanlar için 0 (sıfır) rakamı girilecektir. ** Maktu anti damping vergisi ve/veya ek mali yükümlülük vergisi / Maktu ÖTV var ise ilgili alan doldurulacak, yok ise 0 (sıfır) rakamı girilecektir. - Formun sistemde takibinin yapılabilmesi için; İşletme Adı (İşletme Kodu-Adı şeklinde bir tablodan doğrudan getirilebilir), İhale Tarihi, Satış Kağıdı Numarası alanlarının doldurulması gerekmektedir. HESAPLAMA AÇIKLAMASI İB=İHALE BEDELİ KDV= [(İB x KDVORANI) / (1 + KDV ORANI)] ÖTV = [((İB - KDV) x ÖTV ORANI) / (1 + ÖTV ORANI)] BANDROL =[((İB - KDV - ÖTV) x BANDROL ORANI) / (1 + BANDROL ORANI)] SATIŞ BEDELİ= [İB - KDV - ÖTV - BANDROL] ARDİYE = [SATIŞ BEDELİ X ARDİYE ORANI] GÜMRÜK VERGİSİ = [SATIŞ BEDELİ X GÜMRÜK VERGİ ORANI] ANTİ DAMPİNG VERGİSİ = [SATIŞ BEDELİ X ANTİ DAMPİNG VERGİ ORANI] EK MALİ YÜKÜMLÜLÜK VERGİSİ= [SATIŞ BEDELİ X EK MALİ YÜKÜMLÜLÜK ORANI] DİĞER DIŞ TİCARET VERGİSİ = [SATIŞ BEDELİ X DİĞER DIŞ TİCARET VERGİ ORANI] İŞLETME MASRAFI = [SATIŞ BEDELİ X 0,50] PARA CEZASI = X = EN FAZLA ÖDENEBİLECEK PARA CEZASI = [SATIŞ BEDELİ - (ARDİYE +GÜMRÜK VERGİSİ+İŞLETME MASRAFI)] PARA CEZASI "X" DEN BÜYÜK İSE "X" KADAR, PARA CEZASI "X" DEN KÜÇÜK İSE EKRANDAN GİRİLEN TUTAR KADAR, SÖZLEŞME PULU = [(İB - KDV - ÖTV) x SÖZLEŞME PULU ORANI] KARAR PULU = [SATIŞ BEDELİ x KARAR PULU ORANI] SÖZLEŞME VE KARAR PULUNUN ÖTV'Sİ= [(SÖZLEŞME PULU + KARAR PULU) X ÖTV ORANI] SÖZLEŞME VE KARAR PULUNUN KDV'Sİ= [(SÖZLEŞME PULU + KARAR PULU + BUNLARIN ÖTVSİ) x KDV ORANI] Tasfiye Yönetim Sistemi Eşya Satış Bedeli Dağıtımı Kullanım Kılavuzu İhale bedelinin dağılımının hesaplanması işlemi TYS'de Satış İşlemleri Menüsünün altınd ayer alan E-İhale Kayıt/Arama Ekranında yer alan ihale bilgilerinin olduğu sayfada yer almaktadır. Hesaplama yapılacak olan ihale bilgilerinin yer aldığı formun altında "Vergi Hesapla" butonu ile hesaplama formuna ulaşılmaktadır. Açılan ekranda Eşyanın ihalede bulduğu bedel bilgisi TYS'deki ihale sonuçları bilgilerinden otomatik olarak getirilmektedir. İstenilirse bu tutar değiştirilebilir (Örneğin ikinci kazanan için hesaplama yapıldığında bu alana ikinci kazananın teklif miktarı girilecektir.) Eğer ihale için ek süre alınmışsa bu tutar da KDV hesaplaması için "Ek Süre Faizi" alanına yazılacaktır. Hesaplamada her bir eşya satırının ihaleye esas bedel içindeki payı esas alınarak hesaplama yapılmaktadır. Alttaki listede yer alan satırlarda her bir eşya için uygulanacak olan vergi oranları eşyanın TTB bilgileri kullanılarak ekrana getirilmektedir. Maktu vergiler yine TTB'den çekilerek getirilmiştir. Aynı kalem eşya için hem oran hem maktu vergi girişine izin verilmemektedir. KDV ve ÖTV için uygulanacak olan oranlar GTİP numarası dikkate alınarak güncel tablodan getirilmektedir. Bunun dışındaki vergi bilgileri TTB'den çekilmektedir. Ancak TTB'de yer alan KDV ve ÖTV bilgileri de karşılaştırma yapılabilmesi için ekranda yer almaktadır. TTB ve GTİP kullanılarak getirilen bilgiler kullanıcı tarafından değiştirilebilmektedir. Hesaplama sonrasında bilgiler kaydedildiğinde kullanıcının yapmış olduğu değişiklikler kaydedilecektir. Bu nedenle kullanıcıların bu ekranda Gelen TTB bilgileri ile GTİP numarasına dikkat etmeleri gerekmektedir. ÖTV ve KDV açısından TTB'deki GTİP numarasının eşya ile uyumlu ve güncel olduğunun kontrolü önem arz etmektedir. Cep telefonu gibi kademeli vergilendirmeye konu olan eşyanın KDV ve ÖTV'si yine TTB'de yer alan GTİP numarası esas alınarak hesaplanmaktadır. Eğer eşyanın GTİP numarası farklı ise hesaplamada cep telefonu olarak dikkate alınmayacaktır. Bu durumda kullanıcıların hesaplamada esas alınacak GTİP bilgisini güncellemesi gerekecektir. KDV ve ÖTV oranlarının TTB ile farklılık göstermesi halinde ilgili satırlar renklendirilmiştir. Vergi oranlarının kontrolünden sonra "Hesapla" butonuna basılarak hesaplama işlemi yapılır. Her bir eşya için yapılan hesaplama ekranın alt tarafındaki listede ayrıntılı olarak gösterilmektedir. Bununla birlikte ihale bedelinin tamamının dağılımı da ekranın üstünde yer alan tabloda gösterilmiştir. Sağ tarafta ise KDV ve ÖTV'nin oranları itibarıyla özet toplamı ve ihale bedelinden ayrılacak olan emanet tutarları TTB bazında yer almaktadır. İhale bedelinin muhasebe kaydında bu özet tablolardan yararlanılabilir. İhale bedelinden ayrılması gereken ceza veya benzeri bir tutar varsa muhasebeleştirme işleminde bu tutarlar kullanıcı tarafından dikkate alınmalıdır. Ceza bilgilerine ilişkin TTB'de bir veri bulunmamaktadır.