Taşınır kesin hesabına ilişkin tüm harcama birimlerinin yıl sonu işlemlerini tamamlamasının gerektiği

T.C. TİCARET BAKANLIĞI Strateji Geliştirme Başkanlığı Sayı :E-27895559-809.99-00069420484 Konu :Yıl Sonu Taşınır İşlemleri 26.01.2022 / 71360501 yazıda ilgi tutulmuştur 24.11.2021 / 69420484 DAĞITIM YERLERİNE Bilindiği üzere, Taşınır Mal Yönetmeliği'nin 32'nci ve 34'üncü maddeleri gereği yıl sonlarında taşınır sayımlarının yapılarak Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetvelinin muhasebe yetkilisine gönderilmesi gerekmektedir. Başkanlığımız tarafından Bakanlığımız Taşınır Kesin Hesabına ilişkin cetveller Ocak ayı sonuna kadar Sayıştaya gönderilmektedir. Cetvellerin sistemden alınabilmesi için tüm harcama birimlerinin yıl sonu işlemlerini tamamlayarak sistemde yıl sonu işlemlerini sonlandırmaları gerekmektedir. Bu kapsamda, yıl sonu taşınır işlemlerine ilişkin aşağıdaki açıklamaların yapılması uygun görülmüştür: 1- Devir, hurdaya ayırma, tüketim çıkışı vb. devam eden işlemlerin biran evvel sonuçlandırılarak gerekli belgelerin muhasebe birimine gönderilmesi, 2-Muhasebe birimlerinden rapor talep edilerek taşınır kayıtlarının muhasebe kayıtları ile uyumlu olup olmadığının kontrol edilmesi, 3-Birim taşınır kayıtları ile muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluk bulunması halinde, (muhasebe birimi ile koordineli olarak) ivedilikle hata ve eksikliklerin tespit edilerek giderilmesi, 4- Yıl sonu taşınır sayımlarının yapılarak "Sayım Tutanağı"nın düzenlenmesi, 5- Sistemden alınan "Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetveli"nin muhasebe biriminden talep edilen raporlarla kontrolünün yapılması, 6- Muhasebe kayıtları ile küsurat bazında uyumsuzluk olması halinde "Kuruş Farkları Cetveli"nin düzenlenmesi, 7- Muhasebe kayıtları ile uyumlu olduğu teyid edilen Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetvelinin (düzenlenmiş ise "Kuruş Farkları Cetveli" ile birlikte) muhasebe kayıtları ile uyumlu olduğunun onaylanması amacıyla "Muhasebe Yetkilisi"ne gönderilmesi, 8- Geçmiş yıllarda, bazı Muhasebe Birimleri tarafından kayıtlarda uyumsuzluk bulunduğu halde (gerekli kontroller yapılmadığı için) cetvellerin imzalandığı görülmüştür. Bu nedenle, cetvellerin muhasebe birimine gönderildiği yazılarda, Taşınır Mal Yönetmeliği'nin "Muhasebe yetkililerinin taşınır hesabına ilişkin görev ve sorumlulukları" başlıklı 8. maddesinde yer alan; "(1)Taşınır işlemlerine ilişkin muhasebe kayıtları, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine dayanılarak çıkarılmış ilgili muhasebe düzenlemeleri ve bu Yönetmelik hükümleri çerçevesinde muhasebe yetkilileri tarafından yapılır. (2) Muhasebe yetkilileri, harcama birimlerince hazırlanan Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetvelinde gösterilen tutarların muhasebe kayıtlarıyla uygunluğunu kontrol ederek onayladıktan sonra, harcama yetkilisine göndermekle görevli ve sorumludurlar. (3) Muhasebe yetkililerinin bu Yönetmelikteki görevleriyle ilgili sorumlulukları, taşınır işlemlerine ilişkin muhasebe kayıtlarının, dayanağı belgelere uygunluğu ile harcama birimlerince hazırlanan Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetvellerini inceleyip onaylayarak harcama yetkilisine vermekle sınırlıdır." hükmünün hatırlatılması, 9- Muhasebe Yetkilisi tarafından onaylanan cetvellerin teslim alınmasıyla birlikte sistemde (TKYS) "Sayım ve Yıl Sonu İşlemleri" menüsünden "2021 Yıl Sonu İşlemlerini Bitir" sekmesine tıklanarak yıl sonu işlemlerinin sonlandırılması (2021 yılının işleme kapatılması), 10- Yıl sonu işlemlerinin Ocak ayının ilk haftası içerisinde sonuçlandırılması, 11- İşlemlerin sonuçlandırıldığına ve muhasebe kayıtları ile herhangi bir uyumsuzluk bulunmadığına ilişkin olarak 15 Ocak 2022 tarihine kadar Başkanlığımıza bilgi verilmesi (Cetveller Başkanlığımıza gönderilmeyecektir.), 12- Taşınır sisteminde yer alan duyuruların takip edilmesi, sistemle ilgili sıkıntıların "Talep İletme" menüsünden merkeze iletilmesi, diğer tereddüt edilen hususlarla ilgili olarak TKYS'de "Mesajlar" menüsünden "Taşınır SGB Kullanıcısı"na mesaj gönderilmesi, (Sistemde marka tanımları ile harcama birimlerinin aktife/pasife alma işlemleri de "Taşınır SGB Kullanıcısı" tarafından yapılmaktadır. Taşınır girişi yapılırken girişi yapılan malzemenin markasının sistemde yer almaması halinde "Taşınır SGB Kullanıcısı"na mesaj gönderilmesi gerekmektedir. Ayrıca, sisteme yeni tanımlanmış harcama birimlerinin aktif edilmesi, kapatılan ya da taşınır işlemi yapılma imkanı kalmayan harcama birimlerinin veya harcama birimi kodlarının pasif konuma alınması için de Taşınır SGB Kullanıcısına mesaj gönderilmesi gerekmektedir.) Bu yazımızın Gümrük ve Dış Ticaret Bölge Müdürlüklerimiz tarafından bağlı birimlerine de gönderilmesi ile, yıl sonu işlemlerinde sorun yaşanmaması ve 2021 Yılı Taşınır Kesin Hesabına ilişkin cetvellerin Ocak ayı sonuna kadar Sayıştay Başkanlığı'na gönderilebilmesi için yukarıda yer alan sürelere ve diğer başlıklara titizlikle riayet edilmesi hususunda, Bilgileri ve gereğini arz/rica ederim. Devlet Selim PASLI Strateji Geliştirme Başkanı Dağıtım: Tüm Merkez Teşkilatı Tüm Gümrük ve Dış Ticaret Bölge Müdürlükleri Tüm Serbest Bölge Müdürlükleri 81 İl Valiliği (Ticaret İl Müdürlüğü)